計稅依據怎么填寫（計稅依據）

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1、依據是權責發生制原則。

2、企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。

3、該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

4、擴展資料：一般納稅人在“應交稅費”科目下設置“應交稅費——應交增值稅”和“應交稅費——未交增值稅”兩個明細科目進行核算，其中，“應交稅費——應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

5、2、小規模納稅人設置“應交稅費—應交增值稅”科目。

6、3、一般納稅企業一般購銷業務的會計處理(1)購進貨物借：庫存商品等應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款等(2)銷售貨物借：應收賬款等貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 參考資料來源：百度百科-應交稅費。

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