江蘇天元智能裝備股份有限公司從事自動化成套裝備及機械裝備配套產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，目前主要為生產(chǎn)蒸壓加氣混凝土制品的綠色環(huán)保建材企業(yè)提供生產(chǎn)裝備及自動化整線解決方案，已成為小松、現(xiàn)代、杰西博等企業(yè)的合作伙伴，目前該公司正在申請上市。
公開信息顯示，天元智能在新三板掛牌期間，還存在未披露與常州澤耀機械有限公司關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易的情形。公開信息顯示，澤耀機械為天元智能副總經(jīng)理陳菲親屬控制并擔(dān)任監(jiān)事的公司，2019年和2020年公司向澤耀機械采購減速機金額分別為951.66萬元、1776.47萬元；2021年4月天元智能對遺漏的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了補充確認(rèn)，并在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)披露了有關(guān)補充確認(rèn)公告。
天元智能解釋稱，在新三板掛牌期間，因相關(guān)關(guān)聯(lián)人員不熟悉新三板的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及關(guān)聯(lián)交易披露要求，誤認(rèn)為澤耀機械等交易對方不屬于關(guān)聯(lián)方及與其交易不屬于應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)交易而未主動申報，導(dǎo)致定期報告等相關(guān)公告中存在關(guān)聯(lián)方信息披露遺漏的情形。
(相關(guān)資料圖)
上述涉及到關(guān)聯(lián)方信息披露遺漏的高管陳菲，是天元智能的老員工，根據(jù)招股書披露其此前于2009年3月至2010年2月任常州天寧經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)招商辦招商專員，隨后于2010年3月至2015年7月任常州普凡特機械制造有限公司行政副總經(jīng)理，彼時常州普凡特機械制造有限公司還是天元智能的全資子公司；2015年天元智能籌劃在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，考慮到常州普凡特機械制造有限公司與發(fā)行人的業(yè)務(wù)無法產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，2015年8月發(fā)行人通過股東決定，同意將常州普凡特機械制造有限公司100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給何劍。
時至今日，“常州普凡特機械制造有限公司”已經(jīng)更名為“常州弘固貿(mào)易有限公司”，是江蘇天寧城市發(fā)展集團(tuán)下屬三級全資孫公司。但仍然有部分網(wǎng)絡(luò)信息指向“常州普凡特機械制造有限公司”在對外開展業(yè)務(wù)過程中，與天元智能的實際控制人吳逸中存在關(guān)系。至于對此天元智能是否知情，公司并未接受記者采訪。
再來看天元智能的經(jīng)營信息，“常州英特力杰機械制造有限公司”是天元智能的全資子公司，根據(jù)天元智能在2022年6月發(fā)布的首版招股書披露，截止到2021年末該子公司的實收資本為5700萬元、凈資產(chǎn)為4059.35萬元；后根據(jù)公司于2023年6月發(fā)布的招股書上會稿披露，截止到2022年末該子公司實收資本為6800萬元、較2021年末增加了1100萬元，2022年實現(xiàn)凈利潤為-0.14萬元，在此基礎(chǔ)上該公司的凈資產(chǎn)卻已高達(dá)6759.22萬元，相比2021年末增加了2700萬元，這違背了正常的財務(wù)邏輯。
另據(jù)《審核問詢函的回復(fù)》第191頁披露，天元智能購買了江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司的“富江南之瑞禧系列JR1901期結(jié)構(gòu)性存款”，根據(jù)具體條款該款結(jié)構(gòu)性存款的預(yù)期年化收益率為1.32%或4.98%。
但是根據(jù)上市公司國茂股份在2021年12月31日發(fā)布的《關(guān)于使用部分閑置自有資金進(jìn)行委托理財?shù)倪M(jìn)展公告》，其中披露該公司從江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行購買的“富江南之瑞禧系列JR1901期結(jié)構(gòu)性存款”的預(yù)計年化收益率為1.32%或6.48%。也即國茂股份與天元智能購買的同款理財產(chǎn)品，國茂股份的預(yù)計收益率上限明顯超過了天元智能。
《審核問詢函的回復(fù)》中還披露，發(fā)行人以生產(chǎn)人員實際加工工時與標(biāo)準(zhǔn)工時的比值作為產(chǎn)能利用率，與同行業(yè)可比公司科達(dá)制造、法蘭泰克等采用產(chǎn)成品數(shù)量/重量的方法不一致。2022年公司的標(biāo)準(zhǔn)工時高達(dá)671676小時，標(biāo)準(zhǔn)工時的計算方法為實際工作天數(shù)×8小時×月平均人數(shù)；若以公司2022年末生產(chǎn)人員總數(shù)214人計算，就意味著全年實際工作天數(shù)多達(dá)340天。
不僅如此，從公司披露的標(biāo)準(zhǔn)工時計算公式，其中最核心的變量就是月平均人數(shù)。公司2022年末生產(chǎn)人員人數(shù)僅為214人，相比2021年末的263人大幅減少了20%，但與此同時2022年標(biāo)準(zhǔn)工時卻僅同比下滑了6%，與生產(chǎn)人員人數(shù)變動比例并不同步。
此外，招股書第145頁描述到：“受到現(xiàn)有廠房面積較小、人員緊張的限制，公司產(chǎn)能利用率已經(jīng)進(jìn)入飽和狀態(tài)，現(xiàn)有產(chǎn)能已不能滿足新增訂單的生產(chǎn)需求”。但是《審核問詢函的回復(fù)》第32頁解釋2021年度存在產(chǎn)能利用率超過100%的情況時提到“2022年度，由于經(jīng)濟(jì)下行影響致使產(chǎn)能利用率有所下降”，這也與招股書披露的信息存在矛盾。
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