申報增值稅減免稅申報明細表怎么填_增值稅減免稅申報明細表怎么填-天天快訊

1、(一)本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。

2、僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報本表，即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時，不需填報本表。

3、(二)“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）(三)“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優惠的納稅人填寫。

(資料圖)

4、(四)“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免征增值稅的納稅人填寫。

5、僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫，即小規模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫本欄。

6、擴展資料根據財政部國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號第五十三條納稅人發生應稅行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。

7、屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：（一）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。

8、（二）適用免征增值稅規定的應稅行為。

9、第五十四條小規模納稅人發生應稅行為，購買方索取增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開。

10、《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第三條第（一）項規定，增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，使用增值稅發票管理新系統（以下簡稱新系統）開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。

11、參考資料來源：上海稅務總局-增值稅減免稅申報明細表。

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